Как стать налоговым резидентом Португалии?
Самый часто задаваемый вопрос с очень однозначным ответом.
Вопрос:
Как инвестору или физическому лицу стать налоговым резидентом Португалии?
Ответ:
Проводить в стране более 183 дней в году. Для этого необходимо получить вид на жительство, который также дает возможность дальнейшего оформления ПМЖ.
Юридические лица и компании становятся налоговыми резидентами, если они зарегистрированы в Португалии или если их главный офис находится на территории страны.
Открытие бизнеса также является основанием для получения ВНЖ и относится к инвестиционным программам. Размер инвестиций не является ключевым фактором — основное требование заключается в создании рабочих мест:
- 10 рабочих мест в густонаселенных районах
- 8 рабочих мест в малонаселенных районах
Компанию можно создать с нуля. В среднем, для открытия фирмы на 5 рабочих мест потребуется около 300 000 – 350 000 €, либо можно инвестировать аналогичную сумму в уже действующий бизнес.
Инвесторам также доступны альтернативные способы получения статуса налогового резидента и ВНЖ.
Инвестиционные опции (актуальные с 2022 года)
- инвестиции в культурное наследие — от 250 000 €
- покупка недвижимости под реставрацию — от 350 000 €
- покупка паев венчурного фонда — от 500 000 €
- инвестиции в научные исследования — от 500 000 €
- покупка жилой недвижимости — от 500 000 €
- перевод капитала (банковский депозит) — от 1 500 000 €
Перечень налогов в Португалии
Существует перечень общих налогов для физических и юридических лиц, включающий:
- подоходный налог
- социальный налог
- налог на прирост капитала
- налог на дивиденды
- гербовый сбор
- налоги на недвижимость:
- налог на переход права собственности
- ежегодный муниципальный налог
Для компаний также предусмотрен налог на добавленную стоимость (НДС).
Компании-нерезиденты уплачивают налог у источника на выплату дивидендов, роялти и процентов.
Кроме того, в Португалии применяется так называемый налог на богатство, который начисляется при превышении установленного порога налогооблагаемой базы.
Налоги Португалии для инвесторов
Пребывание в Португалии не менее 183 дней в году является основанием для получения налогового резидентства.
Однако даже если инвестор находится в стране меньше этого срока и не становится налоговым резидентом, он обязан уплачивать следующие налоги:
- налог на доход, полученный в Португалии
- налог на недвижимость
- налог на прирост капитала при продаже недвижимости или акций
- гербовый сбор при договорах купли-продажи, дарения и наследования
Следует учитывать, что в Украине и России предусмотрен механизм зачета налогов, уплаченных в Португалии.
Налоговые льготы для инвесторов в Португалии
В течение первых 10 лет налогового резидентства инвесторы могут применять специальный налоговый режим:
- фиксированная ставка подоходного налога — 20%
- доходы, полученные за пределами Португалии, не облагаются налогом
Налоговые ставки в Португалии
Сравнение для резидентов и нерезидентов
| Тип налога | Резиденты (физлицо) | Резиденты (юрлицо) | Нерезиденты (физлицо) | Нерезиденты (юрлицо) |
|---|---|---|---|---|
| Подоходный налог | 0–48% | 17–21% | 25% | 25% |
| Социальный налог | 11% | 22,3–23,75% | 11% | 22,3–23,75% |
| НДС | — | 4–23% | — | — |
| Налог у источника (дивиденды, роялти, проценты) | — | — | — | 25% |
| Налог на прирост капитала | 28% | 28% | 28% | 28% |
| Налог на дивиденды | 28% | 28% | 28% | — |
| Гербовый сбор | 0,8–10% | 0,8–10% | 0,8–10% | 0,8–10% |
| Налог на переход права собственности | 0–8% | 0–8% | 0–8% | 0–8% |
| Муниципальный налог на недвижимость | 0,3–0,8% | 0,3–0,8% | 0,3–0,8% | 0,3–0,8% |